Индивидуальный предприниматель (ИП) при доходе свыше определенных лимитов должен перейти на общую систему налогообложения. Рассмотрим порядок расчета налоговых обязательств в такой ситуации.
Содержание
1. Когда возникает обязательство по ИП 1 свыше
- Годовой доход превышает 60 млн рублей
- Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек
- Остаточная стоимость основных средств свыше 150 млн рублей
- Доля участия других организаций более 25%
2. Основные формулы расчета
| Налог | Формула расчета |
| НДС | Налоговая база × 20% |
| Налог на прибыль | (Доходы - Расходы) × 20% |
| НДФЛ | Доход × 13% (или 15% для доходов свыше 5 млн руб.) |
3. Пошаговый алгоритм расчета
- Определите общую сумму дохода за налоговый период
- Вычтите документально подтвержденные расходы
- Рассчитайте налогооблагаемую базу
- Примените соответствующие налоговые ставки
- Учтите авансовые платежи, если они были
- Определите итоговую сумму к уплате
4. Особенности перехода на ОСНО
- Автоматический переход при превышении лимитов
- Необходимость подачи уведомления в налоговую
- Обязательная постановка на учет как плательщика НДС
- Ведение полного бухгалтерского учета
5. Пример расчета налогов
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Годовой доход | 65 000 000 |
| Подтвержденные расходы | 45 000 000 |
| Налоговая база | 20 000 000 |
| Налог на прибыль (20%) | 4 000 000 |
6. Отчетность ИП на ОСНО
- Декларация по НДС - ежеквартально
- Декларация 3-НДФЛ - ежегодно
- Декларация по налогу на прибыль - ежеквартально
- Книга учета доходов и расходов
7. Последствия неправильного расчета
- Налоговые доначисления
- Пени за просрочку платежей
- Штрафы за несвоевременную подачу отчетности
- Возможность блокировки счета
