| Система | Ставка | Лимиты применения |
| УСН "Доходы" | 6% | До 200 млн руб. годового дохода |
| УСН "Доходы минус расходы" | 15% | До 200 млн руб. годового дохода |
| Патент | 6% | Только для определенных видов деятельности |
- Заработная плата сотрудников с отчислениями
- Арендные платежи за офис и оборудование
- Закупка сырья и материалов
- Расходы на рекламу и продвижение
- Региональные льготы для отдельных видов бизнеса
- Специальные режимы для IT-компаний
- Льготы для социальных предприятий
- Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП
| Метод | Условия |
| Заключение ГПХ договоров | Ограниченное применение для ключевых функций |
| Использование пониженных тарифов | Для льготных категорий работодателей |
- Распределение доходов и расходов по отчетным периодам
- Оптимальное использование амортизационных отчислений
- Обоснованное создание резервов
- Грамотное планирование сроков выплат
- Искусственное дробление бизнеса
- Использование фирм-однодневок
- Занижение реальных доходов
- Фиктивные договоры и транзакции
| Нарушение | Санкция |
| Неуплата налогов | 20-40% от суммы налога + пени |
| Незаконная оптимизация | Доначисление налогов + штраф |
| Крупный размер уклонения | Уголовная ответственность |
- Регулярно анализируйте изменения в налоговом законодательстве
- Ведите полный и точный учет всех операций
- Используйте профессиональное бухгалтерское сопровождение
- Применяйте только разрешенные методы оптимизации
Законное снижение налоговой нагрузки ООО требует грамотного налогового планирования и строгого соблюдения законодательных норм. Использование разрешенных методов оптимизации в сочетании с выбором оптимального налогового режима позволяет существенно уменьшить платежи в бюджет без риска применения санкций.
