Упрощенная система налогообложения (УСН) с налоговой ставкой 6% представляет собой специальный налоговый режим для малого бизнеса, при котором налог рассчитывается от суммы полученных доходов.
Содержание
Основные характеристики УСН "Доходы"
| Параметр | Значение |
| Объект налогообложения | Доходы |
| Налоговая ставка | 6% от суммы доходов |
| Налоговая база | Все полученные доходы |
| Отчетный период | Квартал |
Кто может применять УСН 6%
- Индивидуальные предприниматели
- ООО и другие юридические лица
- Организации с годовым доходом до 219,2 млн руб. (2024 г.)
- Компании с численностью сотрудников до 130 человек
Порядок расчета налога
Формула расчета налога при УСН 6%:
- Налог = (Сумма доходов за период) × 6%
- Возможность уменьшения налога на сумму страховых взносов
- Для ИП без сотрудников - до 100% налога
- Для организаций и ИП с сотрудниками - до 50% налога
Пример расчета налога
| Показатель | Сумма |
| Доход за квартал | 500 000 руб. |
| Налоговая ставка | 6% |
| Сумма налога | 30 000 руб. |
| Страховые взносы | 20 000 руб. |
| Налог к уплате | 10 000 руб. |
Преимущества УСН 6%
- Простота учета и отчетности
- Минимальное количество налоговых платежей
- Возможность уменьшения налога на страховые взносы
- Отсутствие НДС (за исключением импорта)
Ограничения применения УСН 6%
- Запрещено для банков, страховых компаний, инвестиционных фондов
- Нельзя применять при добыче полезных ископаемых
- Ограничение по доле участия других организаций (не более 25%)
- Максимальный остаточная стоимость ОС - 150 млн руб.
Сроки уплаты налога при УСН 6%
| Период | Срок уплаты |
| Авансовый платеж за 1 квартал | До 25 апреля |
| Авансовый платеж за полугодие | До 25 июля |
| Авансовый платеж за 9 месяцев | До 25 октября |
| Годовой налог | До 31 марта (организации), до 30 апреля (ИП) |
Документы для перехода на УСН 6%
- Заявление по форме № 26.2-1
- Для ИП - копия паспорта
- Для организаций - учредительные документы
- Уведомление подается в налоговую до 31 декабря
