Авансовые платежи по УСН (упрощенной системе налогообложения) - это обязательные периодические выплаты налога в течение налогового периода. Рассмотрим их особенности и порядок расчета.
Содержание
1. Понятие авансового платежа по УСН
Авансовый платеж - это предварительная выплата части налога до окончания налогового периода (года). Плательщики УСН обязаны перечислять такие платежи ежеквартально.
| Характеристика | Описание |
| Периодичность | Ежеквартально (по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев) |
| Срок уплаты | До 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| База расчета | Доходы или доходы минус расходы (в зависимости от объекта налогообложения) |
2. Как рассчитывается авансовый платеж
Для УСН "Доходы" (6%):
- Рассчитать сумму доходов с начала года
- Умножить на 6% (ставка налога)
- Вычесть уплаченные страховые взносы (не более 50% от суммы налога)
- Вычесть ранее уплаченные авансовые платежи
Для УСН "Доходы минус расходы" (15%):
- Рассчитать налоговую базу (доходы минус расходы)
- Умножить на 15% (или региональную ставку)
- Вычесть ранее уплаченные авансовые платежи
3. Сроки уплаты авансовых платежей в 2024 году
| Отчетный период | Срок уплаты |
| 1 квартал | До 25 апреля 2024 |
| Полугодие | До 25 июля 2024 |
| 9 месяцев | До 25 октября 2024 |
| Год | До 31 марта 2025 (для организаций), до 30 апреля 2025 (для ИП) |
4. Особенности авансовых платежей
- Рассчитываются нарастающим итогом с начала года
- При отсутствии деятельности можно не платить (нулевые платежи)
- При переплате можно зачесть в счет будущих платежей
- Неуплата влечет начисление пеней
5. Как уменьшить авансовые платежи
| Способ | Применимость |
| Страховые взносы | Для УСН "Доходы" (не более 50% от налога) |
| Учет расходов | Для УСН "Доходы минус расходы" |
| Торговый сбор | Для плательщиков торгового сбора |
Важно:
Авансовые платежи по УСН не являются отдельным налогом, а представляют собой частичную предварительную уплату единого налога по упрощенной системе налогообложения.
