Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является обязательным платежом, который удерживается с заработной платы работников. Рассмотрим порядок его расчета и особенности применения.
Содержание
Основные положения по НДФЛ
| Параметр | Значение |
| Ставка для резидентов | 13% |
| Ставка для нерезидентов | 30% |
| Налоговый период | Календарный год |
Порядок расчета НДФЛ
1. Определение налоговой базы
- Рассчитайте начисленную заработную плату
- Вычтите необлагаемые суммы (ст. 217 НК РФ)
- Примените налоговые вычеты (если есть право)
- Полученная сумма - налоговая база
2. Формула расчета
НДФЛ = (Начисленная зарплата - Необлагаемые суммы - Налоговые вычеты) × 13%
Виды налоговых вычетов
| Тип вычета | Размер (руб.) |
| Стандартный (на ребенка) | 1 400 - 3 000 на каждого ребенка |
| Социальный | До 120 000 на лечение/обучение |
| Имущественный | До 2 000 000 при покупке жилья |
Пример расчета НДФЛ
Для зарплаты 50 000 руб. с одним ребенком
- Начисленная зарплата: 50 000 руб.
- Вычет на ребенка: 1 400 руб.
- Налоговая база: 50 000 - 1 400 = 48 600 руб.
- НДФЛ: 48 600 × 0.13 = 6 318 руб.
- Зарплата к выплате: 50 000 - 6 318 = 43 682 руб.
Сроки перечисления НДФЛ
- С выплат за первую половину месяца - не позднее следующего дня
- С окончательного расчета за месяц - не позднее следующего дня
- С больничных и отпускных - не позднее последнего дня месяца
Особые случаи расчета
| Ситуация | Порядок расчета |
| Премии | Облагаются по ставке 13% |
| Материальная помощь | Не облагается до 4 000 руб. в год |
| Больничные листы | Облагаются НДФЛ полностью |
Ответственность за нарушения
- Штраф 20% от неуплаченной суммы налога
- Пени за каждый день просрочки
- Уголовная ответственность при крупных суммах
Правильный расчет НДФЛ обеспечивает соблюдение налогового законодательства и защищает права работников и работодателей.
